Расчет показателей деятельности предприятия

Расчет показателей деятельности предприятия

Производство – это процесс создания материальных благ, необходимых для осуществления и развития общества.

Содержание производства определяет трудовая деятельность, предполагающая следующие три момента: · целесообразную работу, или сам труд; · предмет труда, т.е. все то, на что направлена рациональная деятельность человека; · средства (орудия) труда (машины, оборудование, инструменты, с помощью которых человек преобразует предметы труда, приспосабливая их для удовлетворения своих потребностей) Продукт материального производства – материальное благо, которое представляет собой соединение вещества природы и труда. Целью данной курсовой работы служит закрепление на практике ранее полученных теоретических знаний.

Работа состоит из 7 разделов, в которых представлены расчеты на основании исходных данных (см. таблицу 1). Таблица 1. Исходные данные для расчетов

Q , ед. Ц, тыс. руб. Полная первоначальная стоимость ОФ, тыс. руб. Поступило ОФ в текущем году, тыс. руб., дата Выбыло ОФ в текущем году, тыс. руб., дата Коэффициент закрепления оборотный средств, К з . Число дней, отработанных в среднем в год одним работником Численность персонала предприятия, чел. Сальдо доходов и расходов от внереализационных операций, П вн , тыс. руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9
33 920 520,10 6 980 000,0 603 000,00 20.04 809 000,00 12.08 0,21 208 348 -0,0704
Раздел 1. Расчет товарной и реализованной продукции.

Товарная продукция (ТП) – это стоимость готовой продукции, законченной производством на данном предприятии и предназначенной для продажи.

Рассчитываем товарную продукцию по формуле: ТП= Q *Ц, = 33 920*520,1 = 17 641 792,00 (тыс. руб.) где Q – объем производства продукции, ед.; Ц – цена единицы продукции.

Реализованная продукция (РП) может отличаться по величине от товарной продукции за счет изменения остатков готовой продукции на складе предприятия и товаров отгруженных, но не оплаченных заказчиком.

Рассчитаем реализованную продукцию по формуле: РП=ТП+(ГП н +О н )-(ГП к +О к ) где ГП н ГП к – остатки готовой продукции на складе на начало и конец года. О н О к – товары отгруженные, не оплаченные заказчиком на начало и конец года.

Рассчитаем эти показатели исходя из имеющихся данных: ГП н = 0,04*ТП = 0,04*17 641 792,00 = 705 671,68 (тыс. руб.) ГП к = 0,01*ТП = 0,01*17 641 792,00 = 176 417,92 (тыс. руб.) О н = 0,07*ТП = 0,07*17 641 792,00 = 1 234 925,44 (тыс. руб.) О к = 0,09*ТП = 0,09*17 641 792,00 = 1 587 761,28 (тыс. руб.) Найдем объем реализованной продукции: РП = 17 641 792,00 + (705 671,68 + 1 234 925,44) - (176 417,92 + + 1 587 761,28) = 18 171 045,76 (тыс. руб.) Итак, товарная продукция (ТП) составила 17 641 792,00 тыс. руб.

Реализованная продукция (РП) составила 18 171 045,76 тыс. руб.

Раздел 2. Основные средства предприятия Основные средства (фонды) оказывают разностороннее влияние на деятельность предприятия, т.к. основные средства обслуживают не только производственную сферу деятельности, но и социально-бытовую, экологическую, культурную и другие сферы. В зависимости от сфер деятельности основные фонды (ОФ) подразделяются: · промышленно-производственные (ППОФ) – та часть производственных фондов, которая участвует в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на изготовляемый продукт постепенно, по частям, по мере использования.

Пополняются они за счет капитальных вложений; · производственные других отраслей (ПОФ) и др.; · непроизводственные – жилые дома, детские и спортивные учреждения и другие объекты культурно-бытового обслуживания трудящихся, которые находятся на балансе предприятий. В отличие от производственных фондов они не участвуют в процессе производства и не переносят своей стоимости на продукт, ибо он не производится.

Стоимость их исчезает в потреблении. Фонд возмещения не создается.

Существует несколько видов оценок основных фондов, связанных с длительным участием их и постепенным снашиванием в процессе производства, изменением за этот период условий воспроизводства: по первоначальной стоимости, восстановительной и остаточной.

Первоначальная стоимость основных производственных фондов – это сумма затрат на изготовление или приобретение фондов, их доставку и монтаж.

Таблица 2. Наличие ППОФ предприятия

Группа фондов Доля группы, % к итогу Полная первоначальная стоимость, тыс. руб. Коэффициент пересчета Полная восстановительная стоимость на 01.01. отчетного года, тыс. руб. Процент износа, % Сумма износа, тыс. руб. (по восстановительной стоимости) Остаточная стоимость, тыс. руб.
1 2 3 4 5=3*4 6 7=6*5 8=5-7
здания 27,20 1 898 560,00 4,10 7 784 096,00 53,30 4 148 923,17 3 635 172,83
сооружения 22,50 1 570 500,00 4,10 6 439 050,00 53,60 3 451 330,80 2 987 719,20
передаточные устройства 3,70 258 260,00 4,10 1 058 866,00 42,20 446 841,45 612 024,55
машины и оборудование 12,00 837 600,00 3,20 2 680 320,00 75,20 2 015 600,64 664 719,36
рабочие машины и оборудование 27,30 1 905 540,00 1,70 3 239 418,00 93,60 3 032 095,25 207 322,75
измерительные и регулирующие приборы 0,40 27 920,00 3,20 89 344,00 61,00 54 499,84 34 844,16
вычислительная техника 1,50 104 700,00 1,90 198 930,00 53,80 107 024,34 91 905,66
транспортные средства 5,10 355 980,00 2,40 854 352,00 67,70 578 396,30 275 955,70
инструмент, инвентарь 0,30 20 940,00 3,00 62 820,00 67,00 42 089,40 20 730,60
итого 100,00 6 980 000,00 - 22 407 196,00 - 13 876 801,19 8 530 394,81
Существует несколько видов оценок основных фондов, связанных с длительным участием их и постепенным снашиванием в процессе производства, изменением за этот период условий воспроизводства: по первоначальной стоимости, восстановительной и остаточной. · Первоначальная стоимость основных производственных фондов – это сумма затрат на изготовление или приобретение фондов, их доставку и монтаж. · Восстановительная стоимость – затраты на воспроизводство основных фондов в современных условиях; как правило, она устанавливается во время переоценки фондов. · Остаточная стоимость представляет собой разность между первоначальной или восстановительной стоимостью основных фондов и суммой их износа. Все показатели использования основных производственных фондов могут быть объединены в три группы: · показатели экстенсивного использования основных производственных фондов, отражающие уровень использования их по времени; · показатели интенсивного использования основных фондов, отражающие уровень их использования по мощности (производительности); · показатели интегрального использования основных производственных фондов, учитывающие совокупное влияние всех факторов – как экстенсивных, так и интенсивных Рассмотрим некоторые показатели использования основных производственных фондов. Это фондоотдача и фондоемкость.

Показатель выпуска продукции, приходящейся на 1 рубль стоимости основных фондов, называется фондоотдачей.

Фондоотдача рассчитывается по формуле: Ф о =ТП/ОФ ср.г. где ТП – товарная продукция Оф ср.г. – среднегодовая стоимость основных фондов, рассчитывается по формуле: Найдем стоимость основных фондов на конец года. ОФ к.г. =ОФ н.г. + ОФ поступившие – ОФ выбывшие = 22 407 196,00 + 603 000,00 - - 809 000,00 = 22 201 196,00 (тыс. руб.) Определим среднегодовую стоимость основных фондов, подставив полученные результаты в формулу: = 22513779,33 (тыс. руб.) На каждый рубль, вложенный в основные фонды, предприятие производит продукции на 79 копеек.

Фондоемкость продукции – величина, обратная фондоотдаче. Она показывает долю стоимости основных фондов, приходящуюся на каждый рубль выпускаемой продукции. Если фондоотдача должна иметь тенденцию к увеличению, то фондоемкость – к снижению.

Рассчитаем фондоемкость по формуле: Расчет показал, что на каждый рубль произведенной продукции приходится 1 рубль 27 копеек основных фондов.

Таблица 3. Среднегодовая стоимость ППОФ.

Месяц Поступление(+) Выбытие (-), тыс. руб. Наличие ОПФ на 1 число месяца, тыс. руб.
01.01. 22 407 196,00
01.02. 22 407 196,00
01.03 22 407 196,00
01.04 +603 000,00 23 010 196,00
01.05 23 010 196,00
01.06 23 010 196,00
01.07 23 010 196,00
01.08 -809 000,00 22 201 196,00
01.09 22 201 196,00
01.10 22 201 196,00
01.11 22 201 196,00
01.12 22 201 196,00
ИТОГО ОППФ -206 000,00 22 201 196,00
Раздел 3. Оборотные средства предприятия Оборотные средства предприятия выполняют две функции: производственную и расчетную.

Выполняя производственную функцию ОС, авансируясь в оборотные производственные фонды, поддерживают непрерывность процесса производства и переносят свою стоимость на производственную продукцию. По завершении производства ОС переходят в сферу обращения в виде фондов обращения, завершают кругооборот превращением ОС из товарной формы в денежную.

Увеличение числа оборотов (оборачиваемости ОС) достигается за счет сокращения производственного цикла и времени обращения.

Производственный цикл определяется уровнем документооборота и расчетов, развитием специализации и кооперирования производств.

Норматив ОС представляет собой денежное выражение нормируемого запаса товарно-материальных ценностей, минимально необходимых для нормальной хозяйственной деятельности предприятия.

Длительность одного оборота ОС: L = E + T /РП где Е – средняя стоимость всей ОС предприятия, тыс. руб. Т – длительность анализируемого периода: 360 дней.

Количество оборотов ОС (прямой коэффициент оборачиваемости): К о =РП/Е Коэффициент закрепления ОС (обратный коэффициент оборачиваемости): К з =Е/РП Выразим из этой формулы Е: Е=К з *РП=0,21*18 171 045,76 = 3 8155 919,61 (тыс. руб.) Заполним таблицу 4. Таблица 4. Показатели оборотных средств предприятия

№ п/п Наименование Численное значение
1. Коэффициент закрепления ОС (К з ) 0,21
2. Количество оборотов (К о ) 4,76
3. Средняя стоимость всех оборотных средств предприятия (Е), млн. руб. 3 815 919,61
4. Длительность одного оборота ОС( L ), дни 75,60
Итак, за 360 дней оборотные средства делают 4,76 оборотов, длительность одного оборота составляет 75,60 дней.

Раздел 4. Труд и его оплата.

Механизм регулирования заработной платы в странах с рыночной экономикой основывается на сочетании трех важнейших звеньев: рынка труда, государственного вмешательства, применения коллективных договоров.

Каждое из указанных звеньев занимает определенное место в общей системе регулирования оплаты труда, имеет свои объекты и конкретный инструментарий.

Большое значение в регулировании заработной платы имеет государственное вмешательство в решение этих вопросов. Это вмешательство носит преимущественно косвенный характер.

Главной функцией государства является использование системы минимальных государственных гарантий в области оплаты труда. К их числу относятся бюджет прожиточного минимума, минимальная заработная плата, порядок корректировки последней с учетом удорожания стоимости жизни, минимальная продолжительность отпуска и др.

Минимальная заработная плата призвана компенсировать затраты энергии работников, занятых простейшими, не требующими специальной подготовки видами труда в нормальных условиях производства.

Размер минимальной заработной платы устанавливается федеральным законом. В минимальную заработную плату не входят доплаты, надбавки, поощрительные выплаты, а также повышенная оплата при отклонении от нормального рабочего времени (сверхурочной, ночной работы и др.) Поскольку минимальная оплата относится к основной зарплате, а указанные выплаты – к дополнительной, то они выплачиваются сверх этой зарплаты. В местностях с неблагоприятными климатическими условиями установлены районные коэффициенты и северные надбавки. Здесь минимальная оплата труда определяется с их применением, она повышается на их размер.

Установленный минимальный размер оплаты труда не применяется при неполном рабочем времени. Для расчетов расходов на оплату труда за базовый показатель примем фонд заработной платы основных производственных рабочих, причем основные рабочие находятся на сдельной форме оплаты труда.

Таблица 5. Расчет заработной платы рабочего

Показатель Методика расчета Размер оплаты труда, тыс. руб.
сдельщики повременщики
Тарифная ставка (ТС), тыс. руб./час ТС=К 1 *К 2 *ЗП min /Т 0,0159 0,0152
Премии (П) к ТС, тыс. руб. П=ТС*d n /100 0,0095 0,0091
Доплаты за особые условия работы (Д), тыс. руб. Д=ТС*d 2 /100 0,0016 0,0015
ИТОГО размер часовой зарплаты (ЗП ч ), тыс. руб. ЗП ч =ТС+П+Д 0,0270 0,0259
Доплаты к районному коэффициенту (РК), тыс. руб. РК=ЗПч*d рк /100 0,0054 0,0052
Доплаты к северным надбавкам (СН), тыс. руб. СН=ЗПч*dсн/100 0,0081 0,0078
ИТОГО основная зарплата (ЗП осн ), тыс. руб. ЗП осн =ЗП ч +РК+СН 0,0405 0,0389
Дополнительная зарплата (ЗП доп ), тыс. руб. ЗП доп =ЗП осн *d доп /100 0,0182 0,0175
Всего заработная плата, тыс. руб. в час ЗП час =ЗП осн +ЗП доп 0,0588 0,0563
в год, тыс. руб. ЗП год =ЗП час *8*Число отработанных дней 97,79 156,85
Для расчетов мы приняли: З min = 450 руб./месяц К 1 – коэффициент к установленной ЗП: для сдельщиков К 1 =3,1, для повременщиков К 1 = 3,2 К 2 – тарифный коэффициент. для сдельщиков К 2 =(1,800+1,846)/2=1,823 для повременщиков К 2 = (1,585+1,800)/2=1,693 Таблица 6. Расчет годовой суммы расходов на оплату труда различных категорий промышленно-производственного персонала предприятия
Наименование показателей Категории персонала
Промышленно-производственный персонал (ППП) Непромышленный персонал Всего
Рабочие основные Рабочие вспомогательные Всего рабочих Руководители Специалисты Служащие
1. Доля в общей численности персонала предприятия, в % 65 3 68 1 4 4 23 100
2. Количество работников в каждой категории, чел. 229 11 239 4 14 14 81 352
3. Годовая заработная плата работников, тыс. руб. 97,79 156,85 254,64 636,60 458,35 203,71 - 1 807,94
4. Всего расходы на оплату труда (РОТ), тыс. руб. 22 394,32 1 725,32 60 858,73 2 546,39 6 416,90 2 851,96 - 96 793,62
Эффективность использования трудовых ресурсов на предприятии выражается в изменении производительности труда, результирующего показатели работы предприятия, в котором отражаются как положительные стороны работы, так и все его недостатки.

Определим: · ПТ=ТП/ Z ППП , где Z ППП – численность промышленно-производственного персонала предприятия, чел. ПТ = 17 641 792,00 (тыс. руб.) / 271 (чел.) = 65 098,86 (тыс. руб./чел. год) Один рабочий в год производит продукции на 65 098,86 тыс. руб. · П днев. = Q /Т дн.о. , где Т дн.о. – число человеко-дней, отработанных всеми основными рабочими. П днев. = 35 016/206*229 чел.=0,71 (тыс. руб./чел. день) В день каждым работником производится продукции на 0,71 тыс. руб. раздел 5. себестоимость продукции, прибыль, рентабельность Каждое предприятие прежде чем начать производство продукции, определяет, какую прибыль, какой доход она сможет получить.

Прибыль предприятия зависит от двух показателей: цены продукции и затрат на ее производство. Цена продукции на рынке есть следствие взаимодействия спроса и предложения. Под воздействием законов рыночного ценообразования в условиях свободной конкуренции цена продукции не может быть выше или ниже по желанию производителя или покупателя, она выравнивается автоматически.

Другое дело – затраты на производство продукции – издержки производства. Они могут возрастать или снижаться в зависимости от объема потребляемых трудовых или материальных ресурсов, уровня техники, организации производства и других факторов.

Следовательно, производитель может привести в действие при умелом руководстве. В общем виде издержки производства и реализации (себестоимость продукции, работ, услуг) представляют собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. 5.1. Расчет себестоимости ТП. С тп =МЗ+РОТ+О сн +А+Р проч . где: С тп – себестоимость ТП, тыс. руб. МЗ – материальные затраты на производство ТП, тыс. руб. РОТ – расходы на оплату труда О сн – отчисления на социальные нужды, тыс. руб. А – сумма амортизационных отчислений, тыс. руб. Р проч – прочие расходы, тыс. руб.

Результаты расчетов представлены в таблице 7. Таблица 7 . Затраты (излишки) на производство товарной продукции

Показатель Принятый норматив Методика расчета Численное значение
МЗ, тыс. руб. 0,30 0,30*ТП 5 292 537,60
РОТ, тыс. руб. - 96 793,62
Осн, тыс. руб. 0,39 0,39*РОТ 37 749,51
А, тыс. руб. 0,05 0,05*ППОФс.г. 1 125 688,97
Р проч , тыс. руб. 0,10 0,10*ТП 1 764 179,20
С тп , тыс. руб. 8 316 948,90
5.2. Прибыль от реализации товарной продукции (П тп ): П тп = ТП – С тп = 17 641 792,00 – 8 316 948,90 = 9 324 843,10 (тыс. руб.) П в = П рп ± П пр ± П вн =9 491 182,08 + 36 342,09-0,0704=9 527 524,10 (тыс. руб.) где П в – валовая прибыль или убыток П рп – прибыль от реализации всей товарной продукции. П рп = ТП – С рп = 17 641 792,00 – 8 150 609,92 = 9 491 182,08 где С рп – себестоимость всей реализованной продукции, тыс. руб. С рп =0,98*С тп = 0,98*8 316 948,90 = 8 150 609,92 тыс. руб. П пр – прибыль (убыток) от реализации прочей продукции и услуг нетоварного характера, тыс. руб. П пр =0,002*РП=0,002*18 171 045,76 = 36 342,09 тыс. руб.

Таблица 8 . Расчет рентабельности продукции предприятия

Наименование показателя Методика расчета Численное значение
1. Себестоимость единицы продукции (Срп 1 ), тыс. руб. С рп /Q 240,29
2. Прибыль (убыток) на единицу продукции, тыс. руб. Ц-Срп 1 279,81
3. Рентабельность, %
а) продукции к себестоимости (Р рп ) П рп /С рп *100 116,45
б) продаж Р продаж П рп /РП*100 52,23
в) валовая прибыль основным фондам (Р оф ) П в /ППФ*100 42,32
4. Затраты на 1000 руб. товарной продукции, руб./руб. С тп /ТП 0,47
раздел 6. налогообложение предприятий Таблица 9 . Расчет налогов и отчислений по предприятию
Наименование Методика расчета Численное значение
1. НДС, тыс. руб. С ндс *РП-С ндс *МЗ 2 575 701,63
2. Налог на прибыль (Н п ),тыс. руб. С п *П он 2 000 780,06
3. Налог на имущество (Н и ), тыс. руб. С им *((ОФ-И)+МОС) 113 081,22
4. Отчисления во внебюджетные фонды:
· фонд социального страхования 0,054*РОТ 5 226,86
· государственный фонд занятости 0,02*РОТ 1 935,87
· обязательное мед страхование 0,036*РОТ 3 484,57
· пенсионный фонд 0,28*РОТ 27 102,21
ИТОГО 4 727 312,42
Для расчетов примем следующие значения: Прибыль, облагаемая налогом П он =П в -0,4*П в . И – сумма износа ОФ. МОС – материально-оборотные средства. МОС=Е* d мос . d мос = 0,7 – доля материальных оборотных средств раздел 7. оптимизация прибыли, издержек и объема производства продукции Таблица 10. Исходные данные для оптимизации объема производства товарной продукции
Показатель годы
1 2 3 4 5 6
Объем производства товарнй продукции в натуральном выражении (Q), ед. 24 761,60 25 100,80 27 475,20 30 528,00 32 902,40 33 920,00
Цена единицы продукции, (Ц), тыс. руб. 587,71 603,32 608,52 551,31 514,90 520,10
Издержки (затраты на производство товарной продукции), (Стп), тыс. руб. 6 819 898,10 6 903 067,58 7 901 101,45 8 067 440,43 8 150 609,92 8 316 948,90
Объем товарной продукции в стоимостном выражении (ТП), тыс. руб. 14 642 687,36 14 995 523,20 15 171 941,12 16 583 284,48 16 936 120,32 17 641 792,00
В хозяйственной практике понятие «предприятие» выражает технологические и организационные аспекты хозяйственной деятельности субъекта, выступающего как юридическое лицо, обладающее собственностью и производящего на рынок товары и услуги. Цель предпринимательской деятельности – получение экономической прибыли. Объем производства продукции, ее цена и издержки (затраты на производство продукции) находятся в определенной функциональной зависимости.

Решение получить максимум прибыли может быть представлено в формальном виде следующей функцией: П тп = ТП – С тп = Q х Ц – С тп max где: П тп – прибыль от реализации товарной продукции, тыс. руб. ТП – объем товарной продукции в стоимостном выражении, млн. руб. С тп – издержки (затраты на производство товарной продукции), тыс. руб. Q – объем производства товарной продукции в натуральном выражении, ед. Ц – цена единицы продукции, тыс. руб. Для того, чтобы найти оптимальный объем производства продукции в натуральном выражении ( Q ) в зависимости от спроса (цены) (Ц) и издержек (С тп ), примем, что функция Ц= f ( Q ) и функция издержек С тп = f ( Q ) имеют линейную форму: Ц=а 0 +а 1 Q C тп =в 0 +в 1 Q Найдем неизвестные параметры по методу наименьших квадратов: n x a 0 + a 1 Q i = Ц i n x b 0 + b 1 Q i = C тп n – число наблюдений, лет.